其它財富計劃服務
凱基新加坡的團隊與外部合作夥伴携手合作，爲您提供一站式財富管理解決方案。
新加坡稅務制度
新加坡一直被評為世界上最有利於投資和創業的國家之一，其中關鍵原因是其具有吸引力的稅收制度。與其他國家相比，新加坡的企業和個人所得稅的稅率相對較低，企業所得稅制度也為單層稅收制度。此外，新加坡也與不同的國家簽署了全面的避免雙重徵稅協議（ DTA ）。
新加坡稅制概覽
- 新加坡按屬地原則徵稅。 這意味著公司和個人在新加坡發生或來源於新加坡的收入都需要繳稅。 外國來源的收入，如股息、服務收入、分支機構利潤等，只有在匯入新加坡或被視為匯入新加坡的情況下才會徵稅，除非境外收入已在另一個總體稅率不低於15%的司法管轄區完成納稅。在這種情況下，則可在匯入或被視為匯入新加坡時享受稅收豁免。
- 新加坡稅務局 （ IRAS ）設定的納稅年度為自然年(即1月1日至12月31日) 。 截至2023年，新加坡稅務居民的個人所得稅稅率介於0%至22%之間。非稅務居民則按照15 ％的統一稅率或居民稅率徵稅，以較高的稅額為準。從2024估稅年起，稅務居民的最高所得稅稅率將提高至24% 。
- 新加坡沒有資本利得稅、淨財富/資產淨值稅、繼承稅、遺產稅或贈與稅。
- 對於本地和外國公司，企業所得稅的統一稅率只有17% 。 此外，符合條件的創業公司可享受3年的免稅計劃或部分免稅計劃。 由於其單層稅收制度，公司就其利潤繳納的稅款不會轉嫁給股東，代表股息收入是免稅的。
- 新加坡與全球各國簽訂了 超過100項避免雙重徵稅協定，避免在新加坡境內外經營的企業需要重複納稅。
稅務居民還是非稅務居民？
如果個人居住在新加坡 （合理的臨時離境除外），就會被視為新加坡居民。此外， 在新加坡工作183天或以上的個人將被視為稅務居民。 相反，如果個人在新加坡工作少於183天，則會被視為非稅務居民。 然而，根據三年行政特許權，如果一個外籍人在新加坡已連續工作三年，即使第一年和第三年在新加坡居留少於183天，也會被視為居民。根據兩年行政優惠，只要一個外籍人在兩個年度內連續在新加坡工作或居住了至少183天，即使全部時間不在新加坡度過，也會被視為這兩年的稅務居民。 以上兩項行政特許權從2007年1月1日起生效，適用於進入新加坡的外國僱員（不包括公司董事、公共演藝人員或專業人士）。
新加坡稅收制度的主要稅種
- 所得稅—對個人和公司的收入徵稅
- 財產稅—根據不動產的估計年值向不動產所有權人徵稅
- 商品及服務稅(GST)—也稱為商品和服務稅，對新加坡的商品進口以及幾乎所有商品和服務供應徵稅。許多國家也稱之為增值稅(VAT) 。目前的商品及服務稅稅率為8% ，並將在2024年1月1日增加到9% 。某些商品和服務可享受豁免。
- 印花稅—對於新加坡不動產、股票和股份有關的商業和法律文件徵收。
- 機動車稅—對卡車、汽車和摩托車等機動車輛徵收（例如道路稅）
- 外籍勞工稅—向僱用外國工人的雇主徵收
- 預扣稅—適用在新加坡就業或進行企業活動，從居民和居民公司那裡獲得回籌的非居民和非居民公司
您想了解更多有關新加坡稅務的資料嗎？
以下是一些相關鏈接，您可以瀏覽這些網站以了解更多關於新加坡不同稅收的信息：
- https://www.iras.gov.sg/
- https://onemotoring.lta.gov.sg/content/onemotoring/home/buying/upfront-vehicle-costs/tax-structure.html
凱基證券（新加坡）為在岸和離岸客戶提供一站式財富管理投資產品與服務。其中包括全球股票、債券、選擇權、期貨、槓桿外匯、共同基金、結構性產品和避險基金。除此之外，我們也有提供具有高潛在回報且與傳統資產類別相關性低的私募市場產品。通過我們的合作夥伴，凱基證券（新加坡）可以進一步協助您滿足您的規劃需求，其中包括稅務規劃、移民方案和在新加坡建立信託或家族辦公室的服務等。如果您有興趣在新加坡創業，或是想為自己、家人或公司申請新加坡稅務居民身份，歡迎與我們聯繫。
新加坡的遺產規劃服務
什麼是遺產規劃？
遺產規劃是財富管理的重要組成部分之一，您可以將資產按照您的期望分配予您所愛的人。遺產規劃不僅包括具有貨幣價值的財產，還包含無形資產，例如價值觀和理念。有些人還甚至希望能將慈善事業作為他們遺產規劃的一部分，為他們關心的公益事業做出貢獻，即使他們已經不在了。
遺產規劃的重要性
遺產規劃就像房屋的設計藍圖，縝密且完善的繪製，並在您辭世時，根據您的意願進行妥善的分。
完善的遺產規劃，能避免您的家人和商業夥伴花費大量時間和資源來申請和獲得資金，降低各方之間可能發生的衝突與不和諧。
案例研究
有很多著名的富豪家族因遺產計劃執行不力而發生糾紛。一個例子是香港鏞記燒鵝餐廳，在一場長達 5 年的法庭鬥爭後結束營業 （https://www.scmp.com/news/hong-kong/law-crime/article/1877984/end-hong-kong-style-roast-goose-saga-court-allows-family） :
- 金瑞輝在 73 年前創立了這家公司。他在2004 年去世，將股份留給了他的長子 Kinsen 和次子 Ronald。
- 2010年，Kinsen 告上法庭，逼迫弟弟以約 5 億港元購買其股份，或將公司清盤。這個提議被 Ronald 拒絕了。
- 2012 年，經營這家餐廳的 Ronald 子女出價高達 11 億港元，然而此時，Kinsen 已因癌症去世，而他的家人認為他們有權獲得 13 億港元。
- 最終，2015年，由於兩方無法達成協議，法院命令餐館清盤。家庭糾紛摧毀了一家擁有 73 年曆史的連鎖餐廳，更重要的是，在這個過程中，家庭關係也受到了破壞。
如何訂定製造一個完善的遺產計劃
在訂立一個完整的遺產規劃時，以下三點是重要因素：資產流動性和債務覆蓋率、公平分配和多元化資產配置。
資產流動性和債務覆蓋率
對於高淨值人士來說，擁有房地產、收藏品、藝術品甚至企業等非流動性資產並不少見。因此，一個完善的遺產計劃必須留下足夠的流動資產，以防止家庭成員不得不出售非流動資產以換取現金的情況，而這通常是非常複雜且耗時的。除現金外，新加坡許多高淨值人士也將人壽保險作為其投資組合的一部分。這些保單可以在他們去世後立即提供現金支付給他們的受益人，以迅速結清任何未償債務，例如醫療費用或稅款（如有）。此外，這些人壽保單在長期也會產生穩定的回報，增加保單的現金價值。
公平分配
適當的人壽保單也可以幫助實現家庭成員之間的財產均等化和公平分配。例如，一名商人可能決定將他的企業遺贈給孩子A，將他的房地產遺贈給孩子B。假設他的房地產的價值低於他的企業，該商人可以利用人壽保險的賠付彌補遺贈差額，確保兩個孩子得到平等分配，維持家庭和睦。
多元化資產配置
一個多樣化的投資組合在一個完善的遺產計劃中是不可少的。雖然人壽保險可以在緊要關頭給予您的家人需要的現金支付，也保護您的財產價值免受市場波動的影響。然而，投資也是在積累財富的路程中不可或缺的一個工具。憑藉複利、長期增長和風險回報權衡的力量，投資可以產生超過通貨膨脹的回報。一個全面的投資組合通常包括股票、債券、交易所交易基金(ETF)、共同基金、房地產、期權、期貨、結構性產品、收藏品以及對沖基金、私募股權或私募債務等另類投資。每個人如何分配資產取決於他們的投資目標、年齡和風險偏好。
凱基證券（新加坡）如何在您的遺產規劃之旅中助您一臂之力
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如果想了解我們如何為您在新加坡量身訂做一個適合您的遺產計劃，歡迎與我們聯繫。
新加坡家族辦公室
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新加坡家族辦公室
近年來，家族辦公室經歷了爆發式增長。許多專家表示，70%的家庭會在第二代失去財富，而高達90%的家庭會在第三代失去財富，也就俗語“富不過三代”的來源。因此，許多富有家庭決定尋求專家 （家族辦公室）的協助來管理他們的財富，並為子孫後代留下長久存續的財富。
家族辦公室是為超高淨值人士（“UHNWI”）量身定制的財富管理方案，用於管理家族的金融資產。此外，這些家族辦公室提供全面的財務和投資管理的解決方案，除了典型的財務規劃和投資管理服務外，還包括遺產規劃、稅務規劃、慈善捐贈等。
家族辦公室分為兩種類型：單一家族辦公室和聯合家族辦公室。
單一家族辦公室，顧名思義，只為一個家族提供服務。而聯合家族辦公室則為不同的家族提供服務。鑑於規模經濟和成本分攤，聯合家族辦公室的成本往往會比較低。兩種模式各有各的好處，財富家族可以根據自身獨特需求，決定最適合自己的方案。
新加坡為首選財富管理中心和家族辦公室所在地
新加坡不只是亞洲數一數二的國際財富管理中心，也是高淨值家族設立家族辦公室的理想地點。新加坡政府為鼓勵家族辦公室在新加坡落地，推出了一系列的激勵計劃，其中包括稅收激勵計劃，使新加坡成為更具吸引力的投資中心（畢馬威會計師事務所，2022 年）。
根據新加坡經濟發展局的數據，截至 2021 年，新加坡約有 700 家家族辦公室成立，而 2021 年 只有400 家，在短短一年內增長了均超75%（商業時報，2022 年) ！
為什麼新加坡是富人和企業的首選目的地？
- 安全保障
新加坡被評為全球最安全的國家之一。根據最近的一項研究，新加坡的犯罪率和交通事故率較低，自然災害也相等於零（The Swiftest，2022 年）。此外，新加坡是一個信譽良好且監管良好的金融服務管轄區，擁有穩定健全的金融體系（新加坡金融管理局，2015 年) 。 - 穩定性
自1965年以來，新加坡作為一個主權國家長期保持中立立場，同時與許多其他國家建立並保持著牢固的聯盟關係。新加坡政局穩定、腐敗率低、貨幣和財政政策穩健、法律體系健全是國家穩定和經濟強勁的關鍵原因。 - 有競爭力的稅制
除了以上提到具有吸引力的激勵計劃外，新加坡的稅收制度非常友善，是全球稅率最低的國家之一，不徵收資本利得稅，一般情況下也不徵收股息稅。企業方面，公司的整體稅率持平於17％，是東盟最低企業所得稅。其中還沒包括新加坡政府向新成立的公司和其他幾種行業開放的豁免稅務獎勵。截至 2022 年底，新加坡也與各國 （超過 100個國家）簽訂了避免雙重徵稅協議。 - 獲得獨特的投資機會
鑑於以上因素，新加坡吸引了許多海外投資者，並在區域和全球範圍內吸引了大量的投資機會，其中包括另類投資，例如私募股權、私募信貸、避險基金和實物資產私募等。新加坡不僅提供投資者完善的產品，頂級的平台，此外也有許多經驗豐富的財富管理專業人提供進一步支持，使新加坡成為首選的財富管理中心，和設立家族辦公室的最佳地點。
成立家庭辦公室的重要考慮事項
- 成立家族辦公室的目標
通常，家庭辦公室的活動包括為整個家族實施投資策略，投資組合管理，申報稅項，履行報告義務等。了解家族辦公室背後的目標有助於選取合適的考量因素，從而為家族辦公室擬定最佳的架構。 - 家庭辦公室管理的資產
可以納入家庭辦公室的資產有很多種。其中包括現金和金融投資，保單，房地產，價值物品（例如珠寶，私人飛機），收藏品（例如稀有藝術品），甚至是公司！決定要注入哪些資產至關重要，因為資產的特徵和所在地都有可能影響最佳資產轉移的方式。 - 家庭辦公室的投資策略和委託
假設家庭辦公室打算通過新加坡貨幣當局（MAS）和經濟發展委員會（EDB）提交申請，監管機構將要求家庭辦公室提供清晰的投資策略和業務投資委託的路線圖作為其評估過程的一部分。投資目標和風險承受能力將是確定家族辦公室投資策略和業務投資委託的好起點。
其他要考慮的事項包括許可申請，運營要求以及遺產和慈善事業等。
您有興趣在新加坡設立家族辦公室嗎？
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資料來源
- https://www.businesstimes.com.sg/companies-markets/banking-finance/whos-who-private-banking-aug-2022/singapore-family-office-scene),
- https://theswiftest.com/travel-safety-index
- https://www.mas.gov.sg/~/media/MAS/News%20and%20Publications/Monographs%20and%20Information%20Papers/Objectives%20and%20Principles%20of%20Financial%20Supervision%20in%20Singapore.pdf
新加坡設立信託
成立新加坡信託，保護您的資產
什麼是信託？
信託是一種法律安排，其中一方（委託人）將財產或資產轉移給另一方（受託人），後者會確保財產的經濟利益將歸於指定的第三方（受益人）的利益。
受託人在法律上有義務以受益人的最大利益行事。 委託人也可以指派“保護人”來保護信託並防止受託人濫用權力。
長期以來，許多高淨值人事一直使用信託來保持和傳遞家庭財富。 近年來，鑑於它們提供的利益，即使在大眾零售客戶群中，信託也變得越來越受歡迎。
為什麼要建立信託？
信託有很多用途。委託人可以指定信託的條款，決定信託資產如何管理，何時分配以及分配給誰。根據信託結構，它還可以提供一個有效的稅收解決方案，並保護資產免受債權人的侵害。
許多高淨值家庭使用信託作為財富管理工具。 委託人可以指定信託中的哪些資產應投資和如何投資。 受託人將根據信託條款監督與管理資產並將其分配給受益人 （包括投資收益）。
信託也是遺產規劃的常見工具。 通過信託，可以避免冗長的遺囑認證程序。 委託人也可以製定信託條款和條件，指定應如何將資產傳遞給受益人，例如他們的孩子，孫子和曾孫。 假設任何受益人還未成年，資產可以先留在信託中，以後按照委託人的指示進行分配。
哪種資產可以納入信託？
通常，可以确认並合法擁有的資產都可以包含在信託中。 這包括現金，證券，貴重物品，房地產，收藏品，家族企業，人壽保單等。
新加坡有哪些類型的信託？
新加坡信託有許多不同的類型，每種都有其自己的特徵，用途和好處。主要的信託類型有四種：生存者，遺囑，可撤銷和不可撤銷。是否建立信託以及建立哪種類型取決於個人目標和情況。
- 生存者信託生存者信託 （也稱為生前信託）,是透過委託人生前的信託指示建立的。設立生存者信託的一個普遍原因是將資產有效地轉移給受益人，通過避免向法院申請遺囑認證書的程序來達到這個目的。繞過遺囑認證可以節省寶貴的時間和法律費用，並有可能減少受益人的遺產稅 （如有）。
- 遺囑信託：這是根據委託人的最後遺囑形成的信託,在委託人去世後才成立和生效。由於信託的條款是根據委託人最後遺囑建立的，這類型的信託會比生存著信託更簡單與靈活。如果委託人有年幼子女、特殊需要的受撫養人或不能管理其遺產的受益人，這類型的信託會很有幫助。
- 可撤銷信託：可撤銷信託是指委託人在信託契約中保留了隨時終止信託並取回信託財產的權力的信託。由於可撤銷的信託不屬於“完全信託”，法律上視委託人仍為信託財產的所有人，所以必須承擔財產稅。
- 不可撤銷信託：此類型的信託和 “可撤銷信託” 正好相反，未經受益人許可不能修改或終止。一旦委託人和受託人簽署協議而委託人將資產轉移到信託後，便無法更改信託條款，也將完全失去對信託資產的控制。建立不可撤銷信託的主要原因是避免納稅義務，因為委託人不具有法律上所有人的地位，所以不需承擔財產稅。這類型的信託對擁有很多資產的委託人特別有利。
為什麼在新加坡成立信託？
作為亞洲領先的金融樞紐，新加坡是首選的財富管理中心，信託和家族辦公室的所在地。主要原因包括：
- 社會政治和經濟穩定
- 有競爭力的稅收結構
- 健全的監管框架
- 歷史悠久的"受託人法案”
在新加坡，信託由法例第337章《受託人法》管轄，許多原則均基於英國信託法。 多年來，新加坡一直在修訂《受託人法》，以促進信託在新加坡財富管理方面的使用。
新加坡信託管理框架的一些關鍵好處包括：
- 信託沒有註冊要求，因此隱私性更高
- 嚴格的客戶保密法
- 受託人法”包含反強制繼承條款，無視其信託法律的執行情況
- 允許委託人保留投資或資產管理權力
- 無資本利得稅
- 無遺產稅
- 外國信託對來自指定投資的收入免稅
您有興趣在新加坡成立信託嗎？
凱基證券（新加坡）為在岸和離岸客戶提供一站式財富管理投資產品與服務。其中包括全球股票、債券、選擇權、期貨、槓桿外匯、共同基金、結構性產品和避險基金。除此之外，我們也有提供具有高潛在回報且與傳統資產類別相關性低的私募市場產品。
我們敬業且經驗豐富的客戶經理、產品顧問和研究分析師團隊將與您攜手合作，根據您的財務目標和需求構建訂的投資組合。通過我們的合作夥伴，凱基證券（新加坡）可以進一步協助您滿足您的規劃需求，例如提供人壽保險解決方案或在新加坡建立信託或家族辦公室的服務。
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新加坡移民
移民新加坡有哪些方案？
新加坡一直是人們在考慮移民時首選目的地之一。 這不足為奇，因為新加坡是一個安全的國家，政治穩定、犯罪率低、腐敗率低、經濟強勁、擁有世界一流的教育體系和商業友好的環境等等。 。 新加坡也常被稱為“亞洲最綠色城市”，以其清潔的城市和高品質的生活而聞名。 最重要的是，新加坡有友好的項目和計劃來歡迎外國人移民到新加坡並在這座城市舒適地生活。
希望申請成為新加坡永久居民 （ PR ）的個人或家庭可以通過以下計劃進行申請：全球投資者計劃 （ GIP ）、專業、技術人員和技術工人計劃 （ PTS ）、贊助計劃或留學生計劃（ FSS ）。
全球投資者計劃 （ GIP ）
通過全球商業投資者計劃，希望在新加坡成立和經營業務的外國人士可以為自己和直系親屬申請新加坡永久居民身份。這項計劃要求符合資格標準的投資者在下列任何一個投資方案投資至少250萬新元：
1.選項A –投資至少250萬新元成立一家新企業或擴充現有企業的營運;
2.選項B –投資至少250萬新元GIP批准的投資新加坡公司基金; 或
3.選項C –投資250萬新元於新的或現有的新加坡單一家族辦公室，其資產管理規模(AUM)至少為2億新元。
確切的資格標準以及條款和條件可以在以下網站找到。
中文版本： https://www.edb.gov.sg/cn/how-we-help/global-investor-programme.html
GIP是獲得新加坡永久居民身份的最快途徑。 然而，並非所有人都能滿足GIP計劃的資格要求。
專業、技術人員和技術工人計劃 （ PTS ）
該計劃是成為新加坡永久居民的最常見和最簡單的途徑。 要符合這項方案的資格，申請人必須在新加坡工作至少6個月，並持有新加坡移民與關卡局(ICA)簽發的以下通行證：
1.就業准證或；
2.企業家准證或；
3.個性化就業准證或；
- S通行證
要注意的是，即使一個人符合資格要求，申請的批准取決於許多因素，其中包括：
1.在新加坡停留的時間
- 目前和之前的工作
3.當前雇主的聲譽和資歷
4.教育背景和文憑
5.目前的薪資和財務狀況
6.社會貢獻（例如，慈善或志願者工作）
7.還有更多……
贊助計劃
新加坡公民 （ SC ） 或永久居民 （ PR ）的配偶或子女（未婚且未滿21歲），或SC的年邁父母可以通過贊助計劃申請新加坡永久居民身份。 新加坡移民與關卡局將對主申請人和附屬申請人進行全面評估，考慮到的因素包括家庭概況、成就、經濟貢獻等。
留學生計劃 （ FSS ）
如符合以下標準，在新加坡求學的外國學生可以申請永久居民身份：
1.申請時在新加坡居住至少兩(2)年
2.已通過至少一項國家考試（即PSLE或GCE 'N'/'O'/'A'級別）或
3.就讀綜合課程（ Integrated Program or IP ）課程的學生
*IP為六年期的中學與初級學院課程，修讀的學生可免於參加新加坡劍橋O水準會考，在課程結束後可直接參加新加坡劍橋A水準等相關文憑的考試。
你有興趣移民到新加坡嗎？
如果您正在考慮移民到另一個國家，新加坡是您和您的家人定居的理想地點。
凱基證券（新加坡）為在岸和離岸客戶提供一站式財富管理投資產品與服務。其中包括全球股票、債券、選擇權、期貨、槓桿外匯、共同基金、結構性產品和避險基金。除此之外，我們也有提供具有高潛在回報且與傳統資產類別相關性低的私募市場產品。
通過我們的合作夥伴，凱基證券（新加坡）可以進一步協助您滿足您的規劃需求，其中包括移民方案或在新加坡建立信託或家族辦公室的服務等。
如果想了解更多信息，歡迎與我們聯繫。
1. Margin financing
Our margin facility allows clients to access up to 3.5 times their capital to finance the purchase of securities by pledging cash and/or marginable securities as collateral. Marginable products include selected shares quoted on SGX, HKSE, NYSE, NASDAQ, and SET, bonds, and mutual funds.
2. Securities borrowing and lending (SBL)
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Securities borrowing and lending (SBL) involves a temporary loan of securities between the borrower and lender. The borrower borrows the shares for shorting purposes while maintaining a required level of collateral and paying any incurred fees back to the lender. Additionally, lenders will receive a lending fee. We provide an on-demand SBL facility for clients to hedge their investment portfolios.
3. Custodial services
We provide custodial services for various products. Clients can transfer their existing holdings with another brokerage or bank (within or outside of Singapore) to us for custody.
KGI Securities (Singapore) Pte. Ltd. which is a holder of a Capital Markets Services Licence regulated by the Monetary Authority of Singapore (MAS) has expanded its regulated activities to include Leverage Foreign Exchange Trading. It is a member of SGX-ST Securities Trading, SGX-DT Derivatives Trading, SGX-DC Derivatives Clearing and CDP Securities Clearing. It is also a Member of ICE Futures Singapore and ICE Clear Singapore.
